Преднамеренное и фиктивное банкротство курсовая

Вступление экономики России в рыночные отношения, открытие отечественного рынка для товаров зарубежных предприятий поставили большинство российских организаций в сложное финансовое и экономическое положение. Результатом этого явились рост неплатежеспособности и последующее банкротство организаций.

Следует отметить, что в мире не было ни одной организации, которая в той или иной мере в своей производственно-хозяйственной деятельности не испытала на себе кризисные явления, экономические и финансовые проблемы, нередко приводящие к банкротству. Особая острота проявилась и проявляется в России в силу определенных особенностей перехода ее экономики на рыночные отношения. В связи с этим перед руководством организаций, органами государственной и муниципальной власти встают задачи предотвратить кризисные явления и обеспечить устойчивое положение организаций, ибо банкротство одних организаций часто вызывает ухудшение финансового состояния (платежеспособности) многих других, порождая так называемый эффект домино.

Преступления, связанные с банкротством являются острой проблемой в современной России. Изучение криминальных банкротств имеет не только научное, но и прикладное значение. Борьба с этими преступлениями осложнена тем, что они носят латентный характер, скрываясь под видом гражданских правоотношений.

Суть банкротства состоит в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует интересы кредиторов, поскольку они получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой — гарантирует интересы должника, поскольку освобождает его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.

Банкротство — цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, своеобразный способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного субъекта из гражданского оборота с учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключая при этом криминальные способы получения долга.

Составы преступлений, связанных с банкротством, в частности, указаны в ст. ст., 196, 197 УК РФ.

Основной целью данной семестровой работы является анализ аспектов фиктивного и преднамеренного банкротства предприятий.

5 стр., 2357 слов

Нормирование вибраций. Организация ГО на объекте экономики

... здравпункты и т.д. 2. Организация ГО на объекте экономики Гражданская оборона на объекте экономики организуется с целью защиты персонала и проживающего вблизи объекта экономки населения от чрезвычайных ... ведении военных действий. "Положение о ГОГО" (постановление правительства № 620, 1999г.) устанавливает ОЭ, на которых создаются гражданские организации гражданской обороны (формирования), а также ...

Актуальность и практическая значимость темы настоящей семестровой работы обусловлена рядом причин.

Во-первых, в настоящее время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину российских предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных производств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка.

Во–вторых, с проблемой банкротства предприятий, не только как с проблемой неплатежеспособности, но и как со способом решить свои проблемы, которые представляются неразрешимыми (безнадежные долги со стороны заказчиков, нереализованные товарные запасы, невыплаченная заработная плата), а так же с попытками незаконного «выведения» активов фирмы.

1. Неправомерные действия при банкротстве

В соответствии со ст. 14.13 Кодекса об административных правонарушениях к неправомерным действиям при банкротстве относятся:

1) Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, если эти действия совершены при банкротстве или в предвидении банкротства,

  • влекут наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

2) Неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве),

  • влечет наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

3) Невыполнение правил, применяемых в период наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства, заключения и исполнения мирового соглашения и иных процедур банкротства, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве),

  • влечет наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Эти случаи признания должника банкротом влекут открытие конкурсного производства — процедуры банкротства, применяемой к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Соразмерное удовлетворение требований кредиторов производится из имеющегося у должника имущества, из которого образуется конкурсная масса. Таким образом, совершение виновным преступных действий при банкротстве означает, что по времени эти действия следуют после признания судом должника несостоятельным (банкротом) или добровольного объявления должника о своем банкротстве в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.

11 стр., 5088 слов

Реферат виды банкротства

... действия внешнего управляющего в рамках процедуры внешнего управления можно смело назвать антикризисным управлением. Рассмотрим остальные судебные процедур банкротства. "наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику ... с неисполнением денежных обязательств и обязательных платежей обладают должник, кредиторы, налоговые и иные уполномоченные в соответствии с федеральным законом органы. ...

2. Преднамеренное банкротство

2.1 Понятие преднамеренного банкротства

Преднамеренное банкротство – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия путем заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов .

Юридическое понятие преднамеренного банкротства изложено в ст. 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», где указывается, что в случае банкротства должника по вине его учредителей или участников или иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имели право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, на учредителей (участников) должника — юридического лица или иных лиц в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Непосредственным объектом преднамеренного банкротства являются охраняемые законом основы экономической деятельности, а также права и интересы кредиторов. Дополнительным объектом является установленный порядок проведения процедуры банкротства. В роли кредиторов организации могут выступать физические лица, юридические лица, предъявляющие самостоятельные имущественные требования к организации.

Преднамеренное банкротство — это искусственное, спровоцированное банкротство. Объективная сторона преступления состоит из трех элементов:

1) деяния в форме действия либо бездействия;

2) последствий в виде причинения крупного ущерба;

3) причинной связи между деянием и наступившими последствиями.

Как правило, преднамеренное банкротство совершается путем активных действий. В большинстве случаев объективная сторона преступления выражается в заключении расточительных сделок, в принятии заведомо неисполнимых обязательств, в приобретении обязательств и долгов третьих лиц.

Преднамеренное банкротство может быть совершено и путем бездействия. В этом случае объективная сторона преступления выражается в неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязанностей руководителя. Необходимость совершения тех или иных действий вытекает из условий заключенных договоров, из обстановки, сложившейся на предприятии вследствие изменения ситуации, складывающейся на рынке. В процессе расследования принимаются во внимание планы экономического развития, учитывается направление деятельности организации. Руководитель организации может открыто либо в скрытой форме игнорировать требования совета директоров, экономического отдела. В случае если лицу вменяется в вину преступное бездействие, правоохранительные органы должны установить, какие конкретно действия он обязан был совершить. Необходимо доказать так же, что у лица существовала объективная возможность погашения задолженности. Конструкция рассматриваемой нормы требует, чтобы в процессе расследования преступления были выявлены конкретные операции, вызвавшие неплатежеспособность организации.

4 стр., 1734 слов

Задержание лица, совершившего преступление и условия правомерности ...

... Он зависит от степени опасности совершенного лицом преступления и обстановки задержания. Чем опаснее совершенное лицом преступление, тем больший вред может быть причинен преступнику при его задержании. Характер (и размер) причиненного вреда ...

Следует отметить, что понятия «создание» и «увеличение» неплатежеспособности далеко не тождественные. Создание неплатежеспособности предполагает наличие комплекса действий, направленного на подрыв экономической состоятельности организации. Лицо полностью виновно в создании неплатежеспособности. Образовавшаяся перед кредиторами задолженность — продуманная от начала и до конца акция. Увеличение неплатежеспособности означает возрастание уже имеющейся задолженности. Причиной неплатежеспособности являются в этом случае не только умышленные действия виновного лица, но и иные обстоятельства.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. При прямом умысле лицо задается целью довести предприятие до неплатежеспособности и на протяжении продолжительною периода времени стремится к достижению намеченной цели. При этом субъект осознает общественную опасность совершаемых действий, предвидит неизбежность последствий, желает их наступления. Например, руководитель, не являющийся учредителем и лично не заинтересованный в результатах деятельности организации, вступил в преступный сговор с представителем другой фирмы. Получив задание довести возглавляемое предприятие до банкротства, он последовательно совершает ряд разорительных сделок. Вследствие совершенных хозяйственных операций предприятие не в состоянии своевременно рассчитаться с кредиторами. Преднамеренное банкротство может быть совершено и с косвенным умыслом. Как правило, опасные последствия в этом случае являются промежуточным либо побочным результатом какой-либо иной деятельности субъекта. Например, руководитель коммерческой организации в целях личного обогащения списал из подотчета крупную денежную сумму. В результате данной операции предприятие не смогло своевременно рассчитаться с кредиторами.

2.2 Ответственность за преднамеренное банкротство

3. Фиктивное банкротство

3.1 Понятие фиктивного банкротства и его выявление

В соответствии с пунктом 1 статьи 14.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, в том числе обращение этих лиц в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме», влечет наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию, то есть лишение физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, на срок до трех лет.

Отличие данного преступления от рассмотренного ранее преднамеренного банкротства заключается в том, что по ст. 197 УК РФ к ответственности привлекают в ситуации, когда «материальных» признаков несостоятельности нет. О них лишь ложно заявляется.

Получается, что преступление в данном случае будет состоять в причинении ущерба кредиторам, введенным в заблуждение руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем. Причем ущерб должен быть причинен в результате выражения кредиторами согласия на рассрочку платежей и т.д. при мировом соглашении.

Результатом признания или объявления банкротом является справедливое, т.е. соразмерное и исполненное в определенной законом очередности удовлетворение требований кредиторов, бюджета, государственных внебюджетных фондов. Поэтому причиняемый в результате неуплаты долгов при фиктивном банкротстве крупный ущерб заключается в непоступлении указанным субъектам того, что им причитается.

28 стр., 13819 слов

Реферат банкротство

... для удовлетворения требований кредиторов, остальные требования считаются погашенными. Таким образом, банкротство - это тот аспект, который предполагает прекращение определенной коммерческой или иной деятельности должника.1. Несостоятельность должника может быть ...

Некоторые следователи и прокуроры полагают, что ст. 197 УК РФ охватывает только такие незаконные действия, которые совершаются с целью обмануть кредиторов. Однако заявление о фиктивном банкротстве может быть сделано и с расчетом не выплачивать задолженности перед бюджетом, т.е. долги в допустимо широком смысле, и даже по согласованию с кредиторами либо в отсутствие кредиторов как таковых. В последнем случае цели обмана кредиторов, очевидно, нет. Поэтому причинение крупного ущерба следует расценить как преступное фиктивное банкротство в случае, если ему предшествовало заведомо ложное объявление о несостоятельности, сделанное либо для введения в заблуждение кредиторов, от которых требуется совершить определенные юридически значимые действия (дать согласие на объявление организации банкротом, отсрочить платежи и др.), либо для признания лица банкротом. И в том, и в другом случае кредиторам, бюджету, фондам будет причинен ущерб, при признании которого крупным виновный понесет ответственность по ст. 197 УК РФ.

И для правоприменителя, и для предпринимателя (потенциального, как это ни печально, обвиняемого по ст. 197 УК РФ) практически весьма важно соотношение фиктивного банкротства и некоторых других преступлений. Так, некоторые комментаторы уголовного закона полагают мошенничество (ст.159 УК РФ) общим составом преступления, который применяется, если нельзя вменить норму о фиктивном банкротстве. Данная проблема весьма актуальна и потому, что в отличие от обсуждаемого и преступления, предусмотренного ст. 197 УК РФ, мошенничество весьма серьезное деяние, ведь самым строгим наказанием за него может быть 10 лет лишения свободы с конфискацией имущества.

Не исключая возможности вменения при определенных обстоятельствах совокупности статей о фиктивном банкротстве и мошенничестве, необходимо отметить, что у этих преступных деяний, чьим обязательным элементом является обман, имеется важное различие. В первом случае ущерб причиняется в результате невозвращения (несвоевременного возвращения) должного, что определенно следует из текста ст. 197 УК РФ. Мошенничество же представляет собой одну из форм посягательств на собственность, при котором либо изымается чужое имущество, либо на такое имущество незаконно приобретается право. Как видим, существо незаконных действий совершенно различно.

3.2 Ответственность за фиктивное банкротство

Статья 197 УК РФ предусматривает ответственность за фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, — наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

21 стр., 10345 слов

Методы анализа вероятности наступления банкротства

... кредиторов, на котором на основе анализа финансового состояния должника готовит предложения о возможнос­ти или невозможности восстановления платежеспособности и обосно­вание целесообразности введения последующих процедур банкротства. Первое собрание кредиторов ... под несосто­ятельностью (банкротством) понимается неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денеж­ным ...

Объективная сторона фиктивного банкротства состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.

Согласно ст. 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» при подаче должником заявления в арбитражный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов и полном объеме, такой должник несет перед кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей этого заявления.

Состав преступления материальный, оно считается оконченным с момента причинения деянием крупного ущерба. Под крупным ущербом применительно к рассматриваемому преступлению понимается такой же ущерб, как и при преднамеренном банкротстве.

Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел. Руководитель или собственник коммерческой организация либо индивидуальный предприниматель осознают, что ложно объявляют о своей несостоятельности, предвидят возможность или неизбежность причинения этими действиями крупного ущерба и желают его причинения. Обязательная цель ложного объявления о несостоятельности — получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплата долгов.

Из выше изложенного можно сделать вывод:

В судебно-следственной практике достаточно часто возникают проблемы, связанные с разграничением фиктивного и преднамеренного банкротства. Данные преступления следует разграничивать по признакам объективной стороны. При фиктивном банкротстве коммерческая организация имеет возможность рассчитаться с кредиторами. Вопрос о несостоятельности связан с искажением информации о платежеспособности. При преднамеренном банкротстве организация в действительности не в состоянии рассчитаться с кредиторами, в связи с чем несостоятельность носит не фиктивный, а фактический характер.

Курсовая работа: Фиктивное и преднамеренное банкротство

I. Теоретическая часть

1. Неправомерные действия при банкротстве

В соответствии со ст. 14.13 Кодекса об административных правонарушениях к неправомерным действиям при банкротстве относятся:

1) Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, если эти действия совершены при банкротстве или в предвидении банкротства,

  • влекут наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

2) Неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве),

  • влечет наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

3) Невыполнение правил, применяемых в период наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства, заключения и исполнения мирового соглашения и иных процедур банкротства, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве),

13 стр., 6339 слов

Преднамеренное или фиктивное банкротство как криминальная форма ...

... преднамеренное банкротство; 4. рассмотреть ответственность за фиктивное банкротство; 5. рассмотреть ответственность за преднамеренное банкротство. Объект исследования, Предметом исследования 1. Понятие банкротства Процесс банкротства способен затронуть любого гражданина, поскольку он может являться кредитором несостоятельного должника. ...

  • влечет наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Эти случаи признания должника банкротом влекут открытие конкурсного производства — процедуры банкротства, применяемой к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Соразмерное удовлетворение требований кредиторов производится из имеющегося у должника имущества, из которого образуется конкурсная масса. Таким образом, совершение виновным преступных действий при банкротстве означает, что по времени эти действия следуют после признания судом должника несостоятельным (банкротом) или добровольного объявления должника о своем банкротстве в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.

2. Преднамеренное банкротство

2.1 Понятие преднамеренного банкротства

Преднамеренное банкротство – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия путем заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов .

Юридическое понятие преднамеренного банкротства изложено в ст. 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», где указывается, что в случае банкротства должника по вине его учредителей или участников или иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имели право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность инымобразом определять его действия, на учредителей (участников) должника — юридического лица или иных лиц в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Непосредственным объектом преднамеренного банкротства являются охраняемые законом основы экономической деятельности, а также права и интересы кредиторов. Дополнительным объектом является установленный порядок проведения процедуры банкротства. В роли кредиторов организации могут выступать физические лица, юридические лица, предъявляющие самостоятельные имущественные требования к организации.

Преднамеренное банкротство — это искусственное, спровоцированное банкротство. Объективная сторона преступления состоит из трех элементов:

1) деяния в форме действия либо бездействия;

2) последствий в виде причинения крупного ущерба;

3) причинной связи между деянием и наступившими последствиями.

Как правило, преднамеренное банкротство совершается путем активных действий. В большинстве случаев объективная сторона преступления выражается в заключении расточительных сделок, в принятии заведомо неисполнимых обязательств, в приобретении обязательств и долгов третьих лиц.

7 стр., 3369 слов

Неправомерные действия при преднамеренном и фиктивном банкротстве ...

... от уплаты долгов. Составы преступлений, связанных с банкротством, в частности, указаны в ст. ст 196, 197 УК РФ преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство. Наиболее сложна в составе этих преступлений объективная сторона. Сложность определяется ...

Преднамеренное банкротство может быть совершено и путем бездействия. В этом случае объективная сторона преступления выражается в неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязанностей руководителя. Необходимость совершения тех или иных действий вытекает из условий заключенных договоров, из обстановки, сложившейся на предприятии вследствие изменения ситуации, складывающейся на рынке. В процессе расследования принимаются во внимание планы экономического развития, учитывается направление деятельности организации. Руководитель организации может открыто либо в скрытой форме игнорировать требования совета директоров, экономического отдела. В случае если лицу вменяется в вину преступное бездействие, правоохранительные органы должны установить, какие конкретно действия он обязан был совершить. Необходимо доказать так же, что у лица существовала объективная возможность погашения задолженности. Конструкция рассматриваемой нормы требует, чтобы в процессе расследования преступления были выявлены конкретные операции, вызвавшие неплатежеспособность организации.

Следует отметить, что понятия «создание» и «увеличение» неплатежеспособности далеко не тождественные. Создание неплатежеспособности предполагает наличие комплекса действий, направленного на подрыв экономической состоятельности организации. Лицо полностью виновно в создании неплатежеспособности. Образовавшаяся перед кредиторами задолженность — продуманная от начала и до конца акция. Увеличение неплатежеспособности означает возрастание уже имеющейся задолженности. Причиной неплатежеспособности являются в этом случае не только умышленные действия виновного лица, но и иные обстоятельства.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. При прямом умысле лицо задается целью довести предприятие до неплатежеспособности и на протяжении продолжительною периода времени стремится к достижению намеченной цели. При этом субъект осознает общественную опасность совершаемых действий, предвидит неизбежность последствий, желает их наступления. Например, руководитель, не являющийся учредителем и лично не заинтересованный в результатах деятельности организации, вступил в преступный сговор с представителем другой фирмы. Получив задание довести возглавляемое предприятие до банкротства, он последовательно совершает ряд разорительных сделок. Вследствие совершенных хозяйственных операций предприятие не в состоянии своевременно рассчитаться с кредиторами. Преднамеренное банкротство может быть совершено и с косвенным умыслом. Как правило, опасные последствия в этом случае являются промежуточным либо побочным результатом какой-либо иной деятельности субъекта. Например, руководитель коммерческой организации в целях личного обогащения списал из подотчета крупную денежную сумму. В результате данной операции предприятие не смогло своевременно рассчитаться с кредиторами.

2.2 Ответственность за преднамеренное банкротство

Статья 196 УК РФ предусматривает ответственность за преднамеренное банкротство. За данные действия наказывают штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

11 стр., 5392 слов

Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций

... привлечён к ответственности. Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство. мерой по предупреждению банкротства кредитных организаций называют назначение временной администрации по управлению кредитной организацией. Временная администраци

Как известно, само по себе преднамеренное банкротство преступлением не является. Независимо от того, совершается оно по неосторожности или умышленно, — это гражданское правоотношение. Преступлением его делает сочетание двух признаков — умысел плюс характер последствия. И хотя любое банкротство уже по определению всегда влечет последствия в виде материального ущерба кредиторам или налоговым органам, для привлечения лица к уголовной ответственности необходимо наличие причиненного «крупного ущерба» (свыше 250 тысяч рублей).

Цель преднамеренного банкротства -уклонение от уплаты долгов, а причинение материального вреда кредиторам или налоговым органам — это следствие. Лицо, совершающее преднамеренное банкротство, предпринимает для этого ряд мер: свои внешние денежные обязательства увеличивает, а свое имущество уменьшает. Эта разность обязательств и имущества имеет денежное выражение, и банкрот желает наступления таких последствий. В процессе расследования преднамеренного банкротства перед правоохранительными органами в некоторых случаях возникает проблема оценки исполнения приказа либо распоряжения. В соответствии с действующим законодательством лицо, совершившее умышленное преступление во исполнение заведомо незаконного приказа или распоряжения, несет уголовную ответственность на общих основаниях, что предусмотрено ч. 2 ст. 42 УК. Уголовный закон требует рационального подхода к исполнению профессиональных обязанностей. Исполнение незаконного, преступного по содержанию приказа является достаточным основанием для привлечения лица к уголовной ответственности.

В отношении «крупного ущерба» как одного из признаков данного преступления есть две позиции. Согласно первой при определении признаков банкротства (в частности, размера задолженности) следует принимать во внимание не только суммы, указанные в ст. 6 Закона, принятого Государственной Думой 27 сентября 2002 г. но и размер дебиторской задолженности предприятия-должника. Вторая позиция заключается в указании на необходимость вообще исключить размер ущерба в виде крупного из объективной стороны преднамеренного банкротства. Если гражданско-правовая ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение наступает уже с 10 или 100 тысяч рублей в зависимости от субъекта, то почему же для привлечения к уголовной ответственности правоприменитель должен дожидаться еще большего разорения кредиторов, чтобы начать наконец заниматься охраной их нарушенных прав? Тем более что при своевременном расследовании преднамеренного банкротства согласно ст. 115 УПК РФ следователь с согласия прокурора может возбудить перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество должника (подозреваемого) и тем самым хоть как-то постараться обеспечить в дальнейшем возмещение причиненного ущерба потерпевшему лицу в результате преднамеренного банкротства. Ответа на этот вопрос практика применения законодательства о банкротстве не дает. Напротив, она говорит о том, что длительность процедур банкротства зачастую может длиться, например, в течение года, и только после их окончания точно выясняются последствия банкротства должника для кредиторов. Следовательно, до тех пор, пока не будет определен размер причиненного ущерба, субъект преступления, указанный в ст. 196 УК РФ, имеет безнаказанную возможность укрывать следы своей преступной деятельности.

Курсовая работа: Неправомерное банкротство

Преднамеренное и фиктивное банкротство курсовая 1

Тема: Неправомерное банкротство

Тип: Курсовая работа | Размер: 38.71K | Скачано: 47 | Добавлен 14.12.16 в 19:50 | Рейтинг: 0 | Еще Курсовые работы

Содержание, Введение. 3

1. Правовые основы неправомерного банкротства. 4

1.1. Состав преступления. 4

1.2. Неправомерные действия при банкротстве. 6

1.3. Ответственность за преднамеренные действия. 16

2. Анализ практики неправомерного банкротства. 19

2.1. Суть проблемы.. 19

2.2. Неправомерные действия при банкротстве и фиктивное банкротство: некоторые вопросы правоприменения. 22

Заключение. 29, Список источников и литературы.. 30

[Электронный ресурс]//URL: https://inauka.net/kursovaya/prednamerennoe-bankrotstvo/

Введение

Важнейшим элементом любой предпринимательской деятельности выступает получение прибыли. В условиях, когда рыночная экономика страны находится в стадии развития, особую актуальность приобретает вопрос, касающийся защиты свобод и прав граждан-потребителей и хозяйствующих субъектов. В этой сфере существенное значение имеет такой механизм, как банкротство неплатежеспособного должника. Его использование позволяет восстановить нарушенные интересы кредиторов.

Банкротство выступает как результат кризисного состояния финансов. В такой ситуации должник в конечном счете не способен удовлетворять поступающие требования кредиторов, в числе которых обязательные бюджетные платежи и отчисления во внебюджетные фонды. Стремление уклониться от погашения обязательств практиковалось собственниками и руководителями предприятий всегда. При этом хозяйствующие субъекты прибегали подчас к самым разным уловкам и хитростям. В современном мире все большую актуальность приобретают преднамеренное и фиктивное банкротство. Эти механизмы могут внедряться разными способами. Например, предприниматели намеренно создают либо увеличивают степень несостоятельности предприятия, причиняют ему умышленный экономический ущерб, проводят заведомо некомпетентную финансовую политику. С помощью таких действий они пытаются ввести кредиторов в заблуждение. Преднамеренное и фиктивное банкротство незаконны и чреваты серьезными последствиями.-

Целью курсовой работы является изучение неправомерного банкротства.

Задачи курсовой работы:

  1. Рассмотреть правовые основы неправомерного банкротства;
  2. Провести анализ практики неправомерного банкротства;
  3. Изучить некоторые вопросы правоприменения неправомерных действий при банкротстве и фиктивное банкротств.

Научную разработанность вопросы данной темы получили благодаря работам ученых юристов: Ткачева В.Н., Карелиной С.А., Ежова Ю.А., Телюкина М.В. и других. В них осмысливаются с позиции гражданского, предпринимательского правоотношения, возникающие при осуществлении государственного регулирования и саморегулирования в процессе несостоятельности (банкротстве).

Для решения задач исследования использовался комплекс теоретических и эмпирических методов:

  • изучение и анализ научной и специальной юридической литературы;
  • изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики: судебной, органов юстиции, правоохранительных органов и др.;
  • методы сбора информации: изучение документации и специальной литературы;
  • методы обработки информации: моделирование, сравнение, анализ, синтез, индукция, методы прогнозирования (экспертные оценки) и т.д.

Данная курсовая работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованной литературы.

Список источников и литературы, Нормативные правовые акты

  1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) [Текст] // Рос. газ. – 1999. – 21 января.
  2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ с изменениями от 27.07.2010 № 228-ФЗ// URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=103202 (дата обращения: 20.11.2010)
  3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. — М.: Проспект, КНОРУС, «Издательство «Омега-Л», 2009. — 352 с.
  4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации, принят Государственной думой 12.11.2001 г., одобрен Советом федерации 05.12.2001 г. (с изменениями от 20.11.2015 г.)// URL: http:// garant.ru (дата обращения: 05.09.2016)
  5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 6.10.2002 N 127-ФЗ с изменениями от 27.07.2015 № 219-ФЗ// URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi (дата обращения: 20.09.2016)
  1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 N 40-ФЗ с изменениями от 19.07.2010 № 195-ФЗ// URL:http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi (дата обращения: 20.09.2016)
  2. Федеральный закон «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» от 27.10.2008 № 175-ФЗ с изменениями от 19.07.2009 № 193-ФЗ// URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi (дата обращения: 20.09.2016)

Материалы судебной практики

  1. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.06.2011 N 51 (ред. от 06.06.2014) “О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей”.

Курсовая Ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство

Telesammit

Год: 2012 | Страниц: 44

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

1.1. Понятие и признаки фиктивного и преднамеренного банкротства

1.2. Способы осуществления фиктивного и преднамеренного банкротства

2. ФИКТИВНОЕ БАНКРОТСТВО

2.1. Фиктивное банкротство: проблемы привлечения к ответственности

2.2. Фиктивное банкротство: порядок привлечения к ответственности

3. ПРЕДНАМЕРЕННОЕ БАНКРОТСТВО

3.1. Преднамеренное банкротство: проблемы привлечения к ответственности

3.2. Преднамеренное банкротство: порядок привлечения к ответственности

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

[Электронный ресурс]//URL: https://inauka.net/kursovaya/prednamerennoe-bankrotstvo/

Вступление экономики России в рыночные отношения, открытие отечественного рынка для товаров зарубежных предприятий поставили большинство российских организаций в сложное финансовое и экономическое положение. Результатом этого явились рост неплатежеспособности и последующее банкротство организаций.

Следует отметить, что в мире не было ни одной организации, которая в той или иной мере в своей производственно-хозяйственной деятельности не испытала на себе кризисные явления, экономические и финансовые проблемы, нередко приводящие к банкротству.

Преступления, связанные с банкротством являются острой проблемой в современной России. Изучение криминальных банкротств имеет не только научное, но и прикладное значение. Борьба с этими преступлениями осложнена тем, что они носят латентный характер, скрываясь под видом гражданских правоотношений.

Суть банкротства состоит в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует интересы кредиторов, поскольку они получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой – гарантирует интересы должника, поскольку освобождает его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.

Банкротство – цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, своеобразный способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного субъекта из гражданского оборота с учетом интересов не только кредиторов, но и должника.

Актуальность выбранной темы настоящей работы обусловлена рядом причин:

Во-первых, в настоящее время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину российских предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных производств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка.

Во-вторых, с проблемой банкротства предприятий, не только как с проблемой неплатежеспособности, но и как со способом решить свои проблемы, которые представляются неразрешимыми, а так же с попытками незаконного «выведения» активов фирмы.

Объект исследования – преднамеренное и фиктивное банкротство.

Предмет исследования – ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство.

Методологическая основа исследования представлена общенаучными и частнонаучными методами познания: диалектический, исторический, системный, сравнительный, сравнительно-правовой, формально-юридический.

Целью данной работы является комплексное изучение ответственности за преднамеренное и фиктивное банкротство. Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

  • исследовать понятие и признаки фиктивного и преднамеренного банкротства;
  • проанализировать способы осуществления фиктивного и преднамеренного банкротства;
  • изучить проблемы привлечения и порядок привлечения к ответственности в фиктивном банкротстве;

— — рассмотреть проблемы привлечения и порядок привлечения к ответственности в преднамеренном банкротстве.

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 30.12.2012)(с изм. и доп., вступающими в силу с 02.01.2013)//Российская газета. – № 238-239. –1994.
  2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 30.12.2012)//Российская газета. – № 137. –2002.
  3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 30.12.2012, с изм. от 17.01.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 15.01.2013)// Российская газета. – № –2001.
  4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 30.12.2012)//Российская газета . – № –2001.
  5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с изм. от 30.12.2012)//Российская газета. – № 209-210. – 2002.
  6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ // Российская газета. – № 41-42. – 1999 г.
  7. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «Об акционерных обществах»// Российская газета. – № –1995
  8. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «Об обществах с ограниченной ответственностью» Российская газета. – № –1998.

Акты судебной практики

  1. Постановление кассационной инстанции Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 2 сентября 2005 года по делу № А28-2591/2005-86/17.
  2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» // КонсультантПлюс
  3. Сайт Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации // www.arbitr.ru
  1. Арзякова И.В. Несовершенство понятий «Преднамеренное банкротства» в правоприменительной практике// http://scie№ce-bsea.№arod.ru/2011/eko№om_2011_1/arzyakova_№esov.htm
  2. Боев О. В. Уголовная ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство кредитных организаций. – М., 2011. – 22 с.
  3. Гордейчик С. Банкротство как способ уклонения от уплаты налогов // Российская юстиция. –1999. –№1.
  4. Гречишкин А., Плотников В. Лжебанкротство // Хозяйство и право. –1999. – № 12.
  5. Колб Б. Субъекты криминальных банкротств // Законность. –2000. – №
  6. Неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротства по уголовному законодательству Российской Федерации. Автореф. дис. . канд. юрид. наук / Морозова Ю.В. – М., 2010. – 28 c.
  7. Обухова А.В. Объекты преднамеренного банкротства // Общество и право. – 2011. — № 3.
  8. Пиголкин А.С. Совершенствование законодательной техники / Советское государство и право. –1968. – № 1.
  9. Предпринимательское право//И.А. Смагина. – М.: Омега-Л, 2007. – 286 с.
  10. Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник/ [Вознесенская Н.Н. и др.]; под ред. В.В. Лаптева, С.С. Занковского; Рос.акад. наук, Ин-т государства и права, Академ, правовой ун-т. – М.: ВолтерсКлувер, 2006. – 560 с.
  11. Привлечение лиц к административной ответственности по делам, связанным с банкротством//Данные МВД РФ// mvd.ru
  12. Рыхлов О.А. Проблемы квалификации неправомерных действий при банкротстве и преднамеренного банкротства // Российский следователь. – 2012. — № 9.
  13. Свит Ю. Возможно ли банкротство некоммерческих организаций? // Рос.юстиция. – 2002.– № 10.
  14. Середа И.М., Бирюкова Е.А. Некоторые проблемы квалификации преднамеренного банкротства по субъекту преступления // Российский следователь. — 2012. — № 14.
  15. Собственники банков будут отвечать за преднамеренное банкротство//http://www.gara№t.ru/№ews/313536
  16. Статистика совершения преступлений, связанных с банкротством //Данные МВД РФ//mvd. ru
  17. Терентьев А.В. Рыночный инструмент оздоровления экономики.// Арбитражный управляющий. – 2006. – №
  18. Ценова Т.Л. О расследовании преднамеренных банкротств // Безопасность бизнеса. – 2011. — № 2.
  19. Чернова М.В. Фиктивное и преднамеренное банкротство: признаки и способы осуществления // Предпринимательское право. – 2011. — № 4.
  20. Юлова Е.С. Правовое регулирование банкротства отсутствующих должников: особенности и проблемы. – М.: МГИУ. – – № 3.

Эта работа не подходит?

Если данная работа вам не подошла, вы можете заказать помощь у наших экспертов.

Оформите заказ и узнайте стоимость помощи по вашей работе в ближайшее время! Это бесплатно!