Операции коммерческих банков с иностранной валютой

Курсовая работа

Банки — необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Характерным для современного банковского дела является также то, что постоянно совершенствуется не только «традиционный» денежно-кредитный инструментарий, но все время возникают новые формы и методы банковского воздействия на экономическую жизнь общества. Все они направлены в явном или неявном виде на поддержание экономического равновесия. Впрочем, на это должны быть сориентированы и другие экономические регуляторы. Игнорирование этого обстоятельства приводило и приводит к самым тяжелым последствиям для экономики государств с любым общественным устройством. Это относится, например, к феномену избыточной денежной массы, к долговременной директивной фиксации валютного курса национальной денежной единицы, а также другим попыткам силового регулирования денежно-кредитной сферы.

Банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики. Современное государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры общественного производства, поэтому исследование проблем осуществления валютных операций коммерческих банков является актуальной.

Совокупность различных валютных операций образует валютный рынок, являющийся неотъемлемой частью всего рыночного механизма. Он, как и всякий другой рынок, представляет собой единство предложения и спроса на товар и уравновешивающей их цены. Но, вместе с тем, это рынок сугубо специфичный, ибо, объектом купли-продажи является не обычный товар, а валюта. Валютный рынок представляет собой механизм, обеспечивающий обмен национальных валют на иностранные, т.е. включает в себя всю совокупность операций по обмену одной валюты на другую. Поэтому, валютный рынок приобретает важную роль в системе внешнеэкономических отношений любой страны. Он позволяет протекать процессу интегрирования национальной экономики в мировую и выполняет ряд функций.

5 стр., 2500 слов

Арбитражные операции на валютном рынке

... Валютный арбитраж, Применительно Валютный арбитраж - это операция с валютами, состоящая в одновременном открытии одинаковых (или различных) по срокам противоположных позиций на одном или нескольких взаимосвязанных финансовых рынках ... с иностранной валютой подразумевает обмен банковскими депозитами, деноминированными в денежных единицах разных стран. Рассмотрим следующий пример. Предположим, что Exxon ...

Каждый из субъектов рыночной экономики опосредованно или напрямую заинтересован в надежности и прибыльности коммерческого банка. Решением этой задачи может стать планирование и эффективное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка, и в частности проведение валютных операций с участием физических и юридических лиц.

Цель курсовой работы — изучение видов валютных операция, особенностей проведения валютных операций в российской банковской практике, изучение проблем валютного регулирования, а также рассмотрение взаимосвязи валютных курсов, процентных ставок и уровня цен в разных валютах как база анализа эффективности валютных операций.

Для достижения поставленных целей в работе ставятся следующие задачи, определяющие внутреннюю структуру работы:

1) рассмотреть теоретические аспекты проводимых валютных операций российскими коммерческими банками, понятие, классификацию, а также проблемы регулирования валютных операций;

2) рассмотреть экономическую основу организации деятельности валютных операций;

1. Теоретические аспекты валютных операций коммерческих банков

1.1 Валютный рынок

Международный обмен товаров, услуг и капиталов вовлекает в свою орбиту валютный рынок. Импортеры обменивают национальную валюту на валюту той страны, где они покупают товары и услуги. Экспортеры, в свою очередь, получив экспортную выручку в иностранной валюте, продают ее в обмен на национальную валюту. Инвесторы, вкладывая капитал в экономику той или иной страны, испытывают потребность в ее валюте.

Рынок, на котором происходят международные сделки с валютами, называется международным (мировым) валютным рынком.

Валютный рынок — это особый рынок, на котором осуществляются валютные сделки, то есть обмен валюты одной страны на валюту другой страны по определенному валютному курсу.

Понятие валютного рынка является системным и как любой системе ему присущи характеристики структурности и функциональности.

Предпосылками формирования мировых рынков валют, кредитов, ценных бумаг являются:

1) концентрация капитала в производстве и банковском деле;

2) интернационализация хозяйственных связей;

3) развитие межбанковских телекоммуникаций.

Валютные рынки представляют собой совокупность организационно-экономических отношений по поводу купли-продажи платежных документов, выраженных в иностранной валюте, самой валюты и инвестирования валютного капитала. С точки зрения объема, характера валютных операций, количества валют, участвующих в операциях, валютные рынки подразделяются на национальные, региональные и мировые.

Национальные валютные рынки обслуживают движение денежных потоков внутри страны и связь с мировыми валютными центрами. Региональные валютные рынки возникают на волне интеграции (например европейский валютный рынок).

Мировые валютные рынки сосредоточены в мировых финансовых центрах. Здесь проводятся операции с валютами, которые широко используются в мировом платежном обороте, и почти не совершают сделки с валютами регионального и местного значения, независимо от их статуса и надежности. В конце 90-х гг. более половины международных валютных сделок концентрировалось на трех мировых валютных рынках: Лондон-30% объема операций, Нью-Йорк-16%, Токио-10%. Мировой валютный рынок обслуживает движение денежных потоков, опосредуя межстрановое движение товаров, услуг, перераспределение капиталов.

13 стр., 6007 слов

Правовое регулирование валютных операций в РФ

... Кредитного устава СССР, Денежного устава СССР и Положения о валютных операциях. Проект Положения о валютных операциях определял порядок совершения операций с иностранной валютой и выписанными в иностранной валюте чеками ... выраженными в иностранной валюте, должен быть определён в законе о валютном регулировании. Но новый закон о валютном регулировании до сих пор не принят, а старый закон 1992 года ...

Валютные рынки выполняют следующие задачи:

1) создают условия для обмена национальными деньгами, обеспечивают связь между огромным количеством обособленных национальных систем;

2) устанавливают эффективный валютный курс;

3) служат источником краткосрочных валютных кредитов и управления ликвидностью в иностранной валюте;

4) создают условия для управления валютными и кредитными рисками, для проведения спекулятивных и арбитражных операций.

Валютные рынки обеспечивают оперативное осуществление международных расчетов, взаимосвязь мировых валютных рынков с кредитными и финансовыми рынками. С помощью валютных рынков пополняются валютные резервы банков, предприятий, государства. Механизм валютных рынков используется для государственного регулирования экономики, в том числе на макроуровне в рамках группы стран (например, ЕС).

С институциональной точки зрения валютные рынки — это совокупность бирж, брокерских фирм, банков, разного рода фондов, корпораций.

1.2 Классификация и виды валютных операций

Существует некое деление валютных операций в зависимости от того где они проводятся на наличном рынке валюты или на специальных финансовых площадках, таких как форекс или межбанковская валютная биржа. Наличный обмен валюты обычно не вызывает вопросов, так как тут присутствует всего несколько показателей — покупка, продажа или операции с заемными средствами.

Согласно законодательству валютные операции можно разделить на текущие валютные операции и валютные операции, которые связаны с движением капитала. [1]

В текущие валютные операции входят:

1. переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

2. получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3. переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

4. переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

1. прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

2. портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

3. переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

4. предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

5. предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

15 стр., 7045 слов

Валютные риски и защитные оговорки

... ОСНОВЫ ВАЛЮТНЫХ РИСКОВ 1.1 Виды валютных рисков и их характеристика Валютные риски это опасность валютных потерь в результате изменения курса валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа ... доступных методов страхования валютных рисков компании является введение в Контракт валютной оговорки, предусматривающей жесткую привязку контрактной стоимости товара к валютному курсу. Однако, как показывает ...

6. все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Основные виды валютных операций

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры (открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам, начисление процентов по остаткам на счетах, предоставление овердрафтов, предоставление выписок по мере совершения операции, оформление архива счета за каждый интервал времени, выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах, надзор за экспортно-импортными операциями).

2. Неторговые операции коммерческого банка — это операции, связанные с обслуживанием клиентов, не имеющих отношения к проведению расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала.

Выпуск и обслуживание пластиковых карточек — одна из новейших операций, которая дает потенциал занять еще незанятые ниши рынка по такому виду операций, привлечь новых клиентов и удержать старых, поднять авторитет банка и занять более высокое положение в конкурентной битве между банками. Операции по покупке и продаже наличной валюты являются одной из главных операций неторгового характера. Деятельность коммерческих банков на основе обменных пунктов служит рекламой банка, орудием привлечения клиентов и, самое основное, приносит реальный доход коммерческому банку.

1.3 Страхование валютных рисков

Особая роль в страховании внешнеэкономической деятельности принадлежит страхованию валютных рисков. С этим видом риска сталкиваются предприятия и предприниматели, получившие возможность выхода на внешний рынок.

Собственно валютный риск — это риск, связанный с изменением валютного курса в период между подписанием контракта и платежом по нему. Он делится по своему экономическому содержанию на риск убытков и риск упущенной выгоды.

Риск убытков состоит в возможности уменьшения стоимости экспортного контракта в валюте экспортера из-за понижения курса иностранной валюты к национальной или увеличения стоимости импортного контракта в результате повышения курса иностранной валюты.

Риск упущенной выгоды заключается в возможности получения худших результатов при выборе решения — страховать или не страховать валютный риск.

Страхование валютных рисков необходимо, прежде всего, для возмещения следующих возможных потерь:

  • затрат, связанных с производством экспортной продукции, при отказе от нее зарубежного импортера по каким-либо причинам;
  • убытков от неплатежа за поставленные товары и оказанные услуги в случае ухудшения финансового положения, банкротства иностранного партнера или вследствие политических событий в соответствующей стране;
  • убытков от изменения курса валюты платежа за период от заключения контракта до его исполнения.

В первых двух случаях речь идет о потерях экспортера, а в третьем случае убытки могут понести как экспортеры, так и импортеры; экспортер терпит убытки при снижении курса валюты, а импортер — при повышении курса.

Различают два основных валютных риска: риск наличных валютных убытков по конкретным операциям и риск убытков при переоценке активов и пассивов, а также балансов зарубежных филиалов в национальную валюту.

Риск наличных убытков связан с изменением курса валют. Он может быть учтен в процессе ведения переговоров до подписания контракта, путем внесения в договор специальной валютной оговорки, если же этого не сделано, то изменить первоначальную цену уже невозможно. Застраховавшись, предприниматель лишается части прибыли, а при отсутствии страховки можно потерять гораздо больше.

Наиболее реальными методами страхования валютных рисков являются следующие:

  • выбор валюты внешнеторгового контракта;
  • включение в контракт валютной оговорки;
  • регулирование валютной позиции по заключенным контрактам;
  • использование услуг компетентных страховых организаций.

Наиболее распространённым методом страхования валютных рисков является:

  • валютные оговорки;
  • форвардные операции.

Валютные оговорки представляют собой специально включаемые в текст контракта условие, в соответствии с которым сумма платежа должна быть пересмотрена в той же пропорции, в которой произойдет изменение курса валюты платежа по отношению к валюте оговорки. Валютные оговорки увязывают размеры причитающихся платежей с изменениями на валютных и товарных рынках. Это наиболее распространенный метод страхования от валютных рисков.

Валютные оговорки бывают: косвенными, прямыми, мультивалютными. [2]

Косвенная валютная оговорка применяется в тех случаях, когда цена товара зафиксирована в одной из наиболее распространенных в международных расчетах валют (доллар США, японская иена и др.), а платеж предусматривается в другой денежной единице, обычно национальной валюте. Текст такой оговорки может быть примерно следующим: «Цена в долларах США, платеж в японской иене. Если курс доллара к иене накануне дня платежа изменится по сравнению с курсом на день заключения контракта, то соответственно изменяются и цена товара и сумма платежа».

Прямая валютная оговорка применяется, когда валюта платежа совпадают, но величина суммы платежа, обусловленной в контракте, ставится в зависимость от изменения курса валюты платежей по отношению к другой, более стабильной валюте, так называемой валюте оговорки. Прямая валютная оговорка направлена на сохранение покупательной способности валюты на прежнем уровне. Формулировка такой оговорки может быть примерно следующая: «Цена товара и платеж в долларах США. «Если на день платежа курс к японской иене на валютном рынке в Нью-Йорке будет ниже его курса на день заключения контракта, то цена товара и сумма платежа в долларах соответственно повышаются».

Мультивалютные оговорки — это оговорки, действие которых основано на коррекции суммы платежа пропорционально изменению курса валюты платежа, но не к одной, а к специально подобранному набору валют (валютная корзина).

Курс, которых рассчитываются как их средняя величина по определенной методике, например, на базе среднеарифметического процента отклонения курса каждой из валют «корзины» от исходного уровня или на базе изменения расчетного среднеарифметического курса оговоренного набора валют.

Хеджирование

Для обозначения разных методов страхования валютного риска путем купли-продажи иностранной валюты в банковской, биржевой и коммерческой практике используется термин «хеджирование» (от англ. hedge — ограждать).

В узком смысле хеджирование означает, что хеджеры осуществляют страхование валютного риска путем создания встречных требований и обязательств в иностранной валюте. [5; 349]

Традиционным и наиболее распространенным видом хеджирования являются срочные (форвардные) сделки с иностранной валютой. Например, французская фирма, ожидающая через 6 месяцев поступление долларов США, осуществляет хеджирование путем продажи будущих поступлений долларов на франки по срочному курсу на 6 месяцев. Совершая форвардную сделку, фирма создает обязательство поставить проданные доллары для балансирования имеющихся долларовых требований. В случае падения курса валюты платежа (доллара) убытки по экспортному контракту будут покрыты за счет курсовой прибыли по срочной валютной сделке. Импортер, напротив, заблаговременно покупает иностранную валюту, если ожидается повышение курса валюты платежа, зафиксированной в контракте.

Аналогично иностранный инвестор страхует риск, связанный с возможным снижением курса валюты, в которой произведены инвестиции, путем продажи ее на определенный срок с целью предохранения своих активов от потерь. На рынке валютных фьючерсов хеджер — покупатель фьючерсного контракта получает гарантию, что в случае повышения курса иностранной валюты на рынке «спот» (наличных сделок) он может купить ее по более выгодному курсу, зафиксированному при заключении фьючерсной сделки. Таким образом, убытки по наличной сделке компенсируются прибылью на фьючерсном валютном рынке при повышении курса иностранной валюты и наоборот. Валютный курс на рынке «спот» сближается с курсом фьючерсного рынка по мере приближения срока исполнения фьючерсного контракта. Следовательно, главная цель валютных фьючерсов — компенсация валютного риска, а не получение иностранной валюты. Поэтому обычно хеджеры закрывают свои валютные позиции на последних торговый сессиях (рабочих сеансах), получая прибыль или оплачивая проигрыш на фьючерсном рынке (маржу).

Для страхования валютных рисков используется ряд новых финансовых инструментов: финансовые фьючерсы и финансовые опционы (с ценными бумагами), соглашение о будущей процентной ставке, выпуск ценных бумаг с дополнительными страховыми условиями и др. Эти методы страхования позволяют переносить валютные, кредитные и процентные риски с производителей и инвесторов, обремененных конкурентной борьбой на рынках, на участников мировых валютных, кредитных, финансовых рынков, которые готовы принять эти риски на себя, получив соответствующую прибыль. Операции с новыми финансовыми инструментами сосредоточены в основном в мировых финансовых центрах, так как законодательство ряда стран сдерживает их применение. Эти методы страхования рисков динамично развиваются и весьма перспективны.

Использование форвардных и фьючерсных сделок для страхования рисков во внешнеэкономической деятельности позволяет точнее оценить окончательную стоимость страхования.

2. Практическая часть

Пассивные операции коммерческого банка — это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения. Пассивные операции — создание валютных резервов в иностранной валюте.

Таблица 1 — Анализ структуры ресурсов (пассивов) коммерческого банка

Показатели

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Собственные средства

738005,1

9,3

Заемные средства

328020

4,1

Привлеченные средства

6903313,2

86,6

Итого

7969338,3

100

Из данной таблицы видно, что общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств приходится 9,3%. Соответственно доля привлеченных средств составляет 86,6%. Рост собственных средств над заемными средствами, характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми средствами, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Для банковской деятельности ресурсная база имеет важное значение, поскольку коммерческие банки могут осуществлять активные операции только в пределах имеющихся средств, следовательно, пассивные операции взаимодействуют с объемом и структурой активных операций и определяют их масштабы.

Состав собственного капитала коммерческого банка можно представить в виде таблицы 2.

Собственный капитал — это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы. Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал. [9; 29]

валютный рынок банк

Таблица 2 — Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка

Показатели

Тыс. руб.

%

1. Уставный капитал, в том числе

360360

48,8

1.1 Обыкновенные акции

338429,7

45,8

1.2 Привилегированные акции

21930,3

3

2. Добавочный капитал, в том числе

31991,4

4,3

2.1 Эмиссионный доход

2.2 Прирост стоимости имущества

31991,4

4,3

3. Фонды банка, в том числе

58932,3

8

3.1 Резервный фонд

18018

2,4

3.2 Фонды специального назначения

552,3

0,1

3.3 Фонды накопления

40362

5,5

4. Прибыль банка

286721,4

38,9

Итого собственный капитал

738005,1

100

Доля уставного фонда в собственном капитале составила 48,8%. Резервный фонд занимает 2,4% от суммы уставного капитала. Прибыль банка составила 38,9%. Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи со сложившейся ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств.

Таблица 3 — Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка

По срокам вложений

Тыс. руб.

%

По категории вкладчиков

Тыс. руб.

%

Депозиты до востребования и до 30 дней

137214

1,4

Госсектор

Коммерческие предприятия

118574,4

10,1

Депозиты от 31 дня до 90 дней

95472,3

0,9

Некоммерческие организации

Депозиты от 91 дня до 180 дней

148186,5

1,5

Индивидуальные предприниматели

10512,6

0,9

Депозиты от 181 дня до 1 года

4441548,3

44

Физические лица

72208,5

6,1

Депозиты от 1 года до 3 лет

615955,2

6,2

Межбанковский кредит

328020

27,9

Выпущенные банком акцепты и векселя

647322,9

55

Депозиты свыше 3 лет

155360,1

1,5

Расчетные счета

4482192,2

44,5

Итого

10075928,6

100

Итого

1176638,4

100

Из данных, представленной в таблице видно, что наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают депозиты от 1 года до 3 лет (6,2%) и депозиты от 181 дня до 1 года (44%).

Высокими темпами привлекаются вклады населения на срок от 91 дня до 180 дней (1,5%), депозиты до востребования (1,4%) и депозиты свыше 3 лет (1,5%).

Таблица 4 — Анализ структуры активов коммерческого банка

Показатели

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Кредитный портфель

403418,4

16,7

Инвестиционный портфель

236586

9,8

Расчетно-кассовые операции

923470,8

38,3

Прочие активы

846692,7

35,2

Итого

2410167,9

100

Наибольший удельный вес в активе баланса занимают расчетно-кассовые операции — 38,3%. Основной фактор влияющий на высокий удельный вес расчётно-каcсовых операций — систематический рост поступлений от продажи иностранной валюты.

Наименьший удельный вес занимает инвестиционный портфель — 9,8%.

Для оценки активов по экономическому содержанию используется понятие «портфель», подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель.

Для анализа кредитного портфеля составляется таблица 5, в которой представлена группировка кредитов по срокам кредитования и категориям заемщиков.

Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга. [8; 128]

Таблица 5 — Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка

По срокам кредитования

Тыс. руб.

%

По категории заемщиков

Тыс. руб.

%

Кредиты до востребования и до 30 дней, в том числе овердрафт

993323,1

12

Госсектор

Коммерческие организации

6101487

93,2

Кредиты от 31 дня до 90 дней

91077

1,1

Некоммерческие организации

18282,6

0,3

Кредиты от 91 дня до 180 дней

271133,1

3,3

Индивидуальные предприниматели

4410

0,1

Кредиты от 181 дня до 1 года

687489,6

8,3

Физические лица

14292,6

0,2

Кредиты от 1 года до 3 лет

4799587,8

58,2

Межбанковский кредит

253673,7

3,9

Кредиты свыше 3 лет

1407161,7

17,1

Учтенные векселя

149255,4

2,3

Итого

8249772,3

100

Итого

6541401,3

100

Из данной таблицы видно, что наибольшую долю на протяжении всего анализируемого периода занимают кредиты, предоставленные на краткосрочный период, а именно на срок от 1 года до 3 лет, их доля составляет 58,2% от кредитного портфеля в целом. Значительный удельный вес составляют средства коммерческих предприятий — 93,2%.

Таблица 6 — Просроченные ссуды и резервы

Просроченные ссуды и кредиты

Тыс. руб.

%

Созданные резервы

Тыс. руб.

%

Госсектор

Госсектор

Коммерческие организации

22482,6

52

Коммерческие организации

81885,3

49,8

Некоммерческие организации

Некоммерческие организации

3311,7

2

Индивидуальные предприниматели

4410

10,2

Индивидуальные предприниматели

4187,4

2,6

Физические лица

14292,6

33,1

Физические лица

29652

18

Межбанковский кредит

Межбанковский кредит

2538,9

1,5

Неоплаченные, неопротестованные векселя

2045,4

4,7

Резервы на возможные потери по векселям

5842,2

3,6

Резервы на возможные потери по просроченным ссудам

36901,2

22,5

Итого

43230,6

100

Итого

164318,7

100

Из таблицы 6 видно, что наибольший удельный вес просроченных кредитов и займов занимают коммерческие организации — 52% и физические лица — 33,1%, а в созданных резервах коммерческих организаций — 49,8% и резервы на возможные потери по просроченным ссудам — 22,5%.

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»).

Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. [3; 234]

Таблица 7 — Инвестиционный портфель коммерческого банка

Виды ценных бумаг

Тыс. руб.

%

1. Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

71460,9

87,7

2. Некотируемые долговые обязательства

3. Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования

9975

12,2

4. Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

5. Некотируемые акции

6. Котируемые акции, приобретенные для инвестирования

7. Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

52,5

0,1

Итого

81488,4

100

Наибольший удельный вес в структуре инвестиционного портфеля занимают долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа (87,7%) и котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (12,2%).

В последнее время многие коммерческие банки имеют достаточно большой объем свободных средств, которые возможно как инвестировать в различные виды деятельности, так и направить на приобретение ценных бумаг. При осуществлении инвестирования в ценные бумаги банк, как и любой другой инвестор, сталкивается с различными целями инвестирования. Именно портфель ценных бумаг является тем инструментом, с помощью которого может быть достигнуто требуемое соотношение всех инвестиционных целей, которое недостижимо с позиции отдельно взятой ценной бумаги, и возможно только при их комбинации.

Таблица 8 — Анализ структуры доходов и расходов банка

Статьи доходов

Тыс. руб.

%

Проценты, полученные по кредитам

1131320,4

23,1

Доходы от операций с ценными бумагами

30804,9

0,6

Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

3051909

62,2

Штрафы, пени, неустойки полученные

3066

0,1

Другие доходы

684400,5

14

Итого доходов

4901500,8

100

Статьи расходов

Тыс. руб.

%

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

30500,4

0,7

Проценты, уплаченные юридическим лицами по привлеченным средствам

194506,2

4,2

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

310123,8

6,7

Расходы по операциям с ценными бумагами

4435,2

0,1

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

2884675,5

62,5

Расходы на содержание аппарата управления

273380,1

5,9

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

2,1

0

Другие расходы

917156,1

19,9

Итого расходов

4614779,4

100

Итого финансовый результат

9516280,2

100

При анализе структуры доходов и расходов коммерческого банка из таблицы 8 можно сделать следующий вывод, что наибольший удельный вес в статье доходов составляют такие статьи:

  • проценты, полученные по кредитам — 23,1%;
  • доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями — 62,2%.
  • другие доходы — 14%

Наибольший удельный вес в статье расходов составляют такие статьи:

  • расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями — 62,5%;
  • другие расходы — 19,9%.

Таблица 9 — Анализ финансовых показателей

Показатели

Значение

1. Активы коммерческого банка, всего

23863284,7

в том числе финансовые активы банка

27131,4

2. Финансовые обязательства банка

24006037,6

3. Кредиты

8396982,3

4. Депозиты

13329480,1

5. Процентные доходы

1131320,4

6. Процентные расходы

535130,4

7. Непроцентные доходы

3770180,4

8. Непроцентные расходы

4079649,1

9. Чистый спрэд, %

6,9

10. Чистая операционная (посредническая) маржа, %

2,7

11. Процентная маржа

596190

12. Непроцентная маржа

309468,6

13. Банковская маржа, %

82,5

14. Отношение процентной маржи к финансовым активам

1,6

15. Отношение процентной маржи к активам банка

0,01

16. Отношение непроцентной маржи к активам банка

0,007

17. Соотношение непроцентной и процентной маржи

0,37

18. Уровень доходности активов

0,9

19. Уровень расходов на аппарат управления банка

0,7

20. Уровень расходов по отношению к активам банка

4,8

21. Уровень прибыльности банка

4,5

22. Уровень прибыльности банка без учета доходов и расходам по ценным бумагам

4,5

23. Уровень прибыльности финансовых активов банка

82,5

24. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам

64,8

25. Уровень прибыльности капитала банка

49

26. Уровень прибыльности акционерного капитала банка

34,3

27. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам

18,6

Чистый спрэд характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям.

Таким образом, чистый спрэд составил 6,9%, что соответствует норме и показывает высокий уровень политики банка по кредитным и депозитным операциям.

Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное значение показателя не менее 3,5%. Таким образом, данный показатель не соответствует норме, так как он составил 2,7%.

Банковская маржа = ((% и непроцентные доходы -% и непроцентные расходы) / финансовые обязательства) * 100

Банковская маржа = ((% и непроцентные доходы -% и непроцентные расходы) / финансовые обязательства) * 100

Процентная маржа =% доходы -% расходы

Процентная маржа =% доходы -% расходы =596190

Уровень прибыльности акционерного капитала банка характеризует экономическую отдачу капитала, и он составляет 34,3%.

Таким образом, банк должен максимизировать деятельность по привлечению средств и минимизировать отвлечение этих средств в неработающие активы, а также следить за ставками, под которые достаточно эти производительные активы размещать, чтобы деятельность банка была безубыточной.

Заключение

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны. [7; 222]

Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли юридические ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок. Произошло изменение соотношения долей централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических связей на микроуровне потребовала увеличения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов.

Вся деятельность, которая связана с обращением валюты в банковской системе, регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле». Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему — банковскую.

Лицензирование деятельности коммерческих банков при осуществлении операций с валютой, позволяет ЦБ регулировать качество проводимых операций.

Банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, в том числе банками с участием иностранного капитала и банками, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам, совершают валютные операции различные по характеру и по срокам проведения.

Валютные риски, которые обязательно присутствуют при осуществлении данных видов операций, слишком высоки, и это особенно заметно в условиях нестабильности нашей экономики. Сильная зависимость состояния нашей валютной сферы от колебания доллара, также создает множество проблем. Многие экономисты пытаются найти выход из создавшейся ситуации, но пока существенных изменений не произошло.

Становление валютного рынка в России имеет свою специфику, состоящую в сохранении пока еще очень высокой степени его централизации. Это связано с ограниченным объемом валютных ресурсов стране в целом и, в частности, у уполномоченных банков, с недостаточной налаженностью контактов меду уполномоченными банками, в связи с тем, что система кредитных отношений в централизованной экономике строилась по вертикальному принципу. [4; 228]

Тем не менее, есть основания полагать, что в перспективе валютный рынок РФ будет развиваться в русле основных закономерностей, проявляющихся в международной практике. Пока же, следует иметь ввиду, что на начальном этапе развития всякий национальный валютный рынок будет регулироваться.

Проведение мероприятий по возврату просроченной ссудной задолженности остается приоритетной задачей подразделений безопасности банка, поэтому необходимо принимать меры по улучшению работы отдела безопасности.

Необходимо принять меры по снижению кредитного риска, для чего исключить кредитование неплатежеспособных заемщиков, предоставление кредитов без обеспечения или принятие залога без его реальной оценки.

К числу основных факторов влияющих на рост валовых доходов банка относится и увеличение доли «работающих» активов, то есть приносящих доход. Доля работающих активов значительна, что положительно характеризует работу коммерческого банка.

Таким образом, банк должен максимизировать деятельность по привлечению средств и минимизировать отвлечение этих средств в неработающие активы, а также следить за ставками, под которые достаточно эти производительные активы размещать, чтобы деятельность банка была безубыточной.

Коммерческие банки сегодня — основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки. [11]

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции).

Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов).

Наблюдается общая тенденция к специализации на более доходных операциях.

Систематическое выполнение своих банком функций и создает тот фундамент, на котором зиждется стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.

Список литературы

[Электронный ресурс]//URL: https://inauka.net/kursovaya/sdelki-bankov-s-inostrannoy-valyutoy/

1. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 26.07.06 г.).

// Правовая система Консультант Плюс.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1990. — №28 (в ред. изменений и дополнений).

3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финснсы и статистика, 2008. — 666 с.

4. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие для ВУЗов. — М.: Академический проект, 2007. — 430 с

5. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. — М.: Омега-Л, 2006. — 476 с.

6. Свиридов О.Ю. Банковское дело: Экспресс-справочник для студентов

7. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операций. Москва: Визар-Ферро, 2009 г.

8. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. Л.П. Белых. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009.

9. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. Москва: Дело, 2008 год.

10. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. Москва: Экономика, 2008 г.