Причины и процесс банкротства организации

метки: Банкротство, Юридический, Предприятие, Задолженность, Кредитор, Рыночный, Приводить, Наблюдение

Объективным процессом рыночной экономики, основанной на конкуренции, является постоянный переток капиталов в наиболее доходные сферы, перераспределение собственности от неэффективных хозяйствующих субъектов к эффективным. Осуществляется данное перераспределение посредством процедуры банкротства. Поэтому в любой цивилизованной стране с развитой экономической системой одним из основных элементов механизма правового регулирования рыночных отношений является законодательство о несостоятельности (банкротстве).

В настоящий момент нашей рыночной экономике присущи такие явления как спад промышленности, экономический кризис, отсутствие инвестиций, ужесточение денежно-кредитных отношений, что, несомненно, приводит к несостоятельности хозяйствующих субъектов. И перед обществом встает вопрос: что же делать с этими обанкротившимися предприятиями.

Существующая до 1998 г. в России нормативно-правовая база, регламентирующая процесс банкротства, оказалась неработоспособной в современных экономических условиях и привела к тому, что крупные предприятия получили возможность, не опасаясь банкротства, продолжать усугублять кризис неплатежей. Но, не смотря на это, с каждым годом число дел о несостоятельности, рассмотренных арбитражными судами, растет, что, несомненно, свидетельствует о том, что институт банкротства в России занимает одно из ведущих мест в развитии нормальных экономических отношений среди участников хозяйственного оборота.

В настоящее время основным нормативным документом, регламентирующим процедуру банкротства, является Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве)” от 8 января 1998 года № 6-ФЗ. Необходимость принятия нового закона была обусловлена не только несовершенством Закона «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» 1992 года, но и тем, что вступил в силу новый Гражданский Кодекс РФ. Содержащиеся в двух последних нормативных актах понятия не состыковывались друг с другом, что вызывало сложности при рассмотрении дел в арбитражных судах. [4]

1.Сущность, виды и причины банкротства

Переход к рыночной экономике вызвал появление нового для нашей финансовой практики понятия — банкротства предприятия. С позиций финансового менеджмента банкротство характеризует реализацию катастрофических рисков предприятия в процессе его финансовой деятельности, вследствие которой оно неспособно удовлетворить в установленные сроки, предъявленные со стороны кредиторов требования и выполнить обязательства перед бюджетом.

Банкротство в зарубежных странах

... -лист . Правовое регулирование несостоятельности банкротства в зарубежных странах В настоящее время процесс банкротства в России регламентируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. Понятие «несостоятельность» указывает на неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов по ...

Хотя банкротство предприятия является юридическим фактом (только арбитражный суд может признать факт банкротства предприятия), в его основе лежат преимущественно финансовые причины.

1.1 Причины банкротства.

Предпосылки банкротства многообразны — это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера. Их можно классифицировать следующим образом.

Внутренние факторы:

1. Дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики.

2. Низкий уровень техники, технологии и организации производства.

3. Снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как следствие высокий уровень себестоимости, убытки, «проедание» собственного капитала.

4. Создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства.

5. Плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство.

6. Отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой

деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики.

7. Привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию.

8. Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолженность растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал).

В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

К внешним факторам относятся

1. Экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад

производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия.

2. Политические: политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства.

Реферат банкротство

... восстановлению платежеспособности должника, направленных на предотвращение массовых банкротств. Когда предприятие решает, что больше не может продолжать свою деятельность и погашать финансовую задолженность, оно может подать заявление о защите ...

3. Усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-

технического прогресса.

4. Демографические: численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и

структуру потребностей и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

Банкротство является, как правило, следствием совместного действия внутренних и внешних факторов. В развитых странах с рыночной экономикой, устойчивой экономической и политической системой разорение субъектов хозяйствования на 1/3 связано с внешними факторами и на 2/3 — с внутренними [1].

1.2 Виды банкротства.

Понятие банкротства характеризуется различными его видами. В законодательной и финансовой практике выделяют следующие виды банкротства предприятий:

1. Реальное банкротство. Оно характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала. Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность в предстоящем периоде, вследствие чего оно объявляется банкротом юридически.

2. Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к юридическому его банкротству.

3. Умышленное банкротство. Оно характеризует преднамеренное создание (или увеличение) руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности; нанесение ими экономического ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц; заведомо некомпетентное финансовое управление. Выявленные факты умышленного банкротства преследуются в уголовном порядке.

4. Фиктивное банкротство. Оно характеризует заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки (рассрочки) выполнения своих кредитных обязательств или скидки с суммы кредитной задолженности. Такие действия также преследуются в уголовном порядке [2].

2.Ликвидация организации или процесс банкротства предприятия

Банкротство юридического лица не всегда бывает связано с фактическим прекращением деятельности предприятия. К ликвидации должника приводит только процедура – конкурсное производство (распродажа имущества с целью погашения задолженности).

Остальные процедуры, из которых состоит процесс банкротства предприятия, призваны избавить юрлицо от долгов, восстановить его рентабельность и платежеспособность.

2.1 Внедрение процедуры наблюдения.

Это первая из регламентированных законодательством процедур банкротства, назначаемая по решению арбитражного суда. Основанием для введения процедуры наблюдения может стать обоснованное заявление кредитора либо уполномоченного органа. Суд назначает временного управляющего, задачей которого является определение кредиторов предприятия-должника и оценка общей суммы долга. По итогам производственной работы временный управляющий формирует финансовую отчетность.

Финансовые аспекты процедур банкротства предприятий

... основы финансовых аспектов процедур банкротства 1.1. Сущность и причины банкротства С развитием рыночной экономики в России процедура банкротства меняется. Первый закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» ... включаются: задолженность за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги; сумма займа с учетом процентов, подлежащих к уплате должником, размер задолженности, возникшей ...

2.2 Финансовое оздоровление.

Если в ходе процедуры наблюдения выявлена возможность реабилитации юрлица (восстановления его платежеспособности), то процесс банкротства предприятия сводится к выполнению процедуры финансового оздоровления. Учредители должника или третьи лица, заинтересованные в оздоровлении предприятия, обращаются к собранию кредиторов. Они предоставляют график погашения скопившейся задолженности, а также информацию о предполагаемом обеспечении финансовых обязательств.

Если задолженность не будет погашена в соответствии с предъявленным графиком, то лицо, предоставившее обеспечение (разделяющее субсидиарную ответственность), будет обязано отвечать по неисполненным обязательствам должника. После этого лицо, предоставляющее обеспечение, будет считаться кредитором должника наравне с прочими кредиторами.

2.3 Внешнее управление.

Арбитражный суд, санкционирующий процесс банкротства предприятия, может ввести такую реабилитационную процедуру, как внешнее управление. Основанием для ее назначения является наличие возможности нормализации деятельности и восстановления платежеспособности предприятия. В рамках процедуры внешнего управления могут осуществляться следующие действия:

• Реализация части имущества должника
• Перепрофилирование производства
• Взыскание с контрагентов дебиторской задолженности
• Замещение активов должника
• Закрытие нерентабельных цехов и т.п.

2.4 Мировое соглашение или конкурсное производство?

Если процесс банкротства предприятия будет доведен до логического завершения, юрлицо фактически перестанет существовать. Его имущество будет распродано, задолженность перед кредиторами погашена в соответствии с очередностью, регламентированной законодательством.

Если стороны придут к мировому соглашению, то процедура банкротства будет приостановлена. Предприятие-должник согласует со своими кредиторами график выплат и получит возможность выйти из кризисного состояния. [3]